Wichtig: Dieser Ratgeber erklärt die allgemeinen Regeln und ist keine Steuer- oder Rechtsberatung. Verbindliche Auskünfte zu deinem Fall geben das Finanzamt, ein Lohnsteuerhilfeverein oder eine Steuerberatung. Fragen zur Rente beantwortet die Deutsche Rentenversicherung kostenlos unter 0800 1000 4800 und in jeder Beratungsstelle.
Wie die Witwenrente besteuert wird
Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung sind sonstige Einkünfte nach § 22 EStG. Das gilt für Altersrenten genauso wie für Hinterbliebenenrenten, also auch für die Witwerrente. Steuerpflichtig ist ein Prozentsatz der Jahresbruttorente, der Besteuerungsanteil. Der Rest ist der steuerfreie Teil, oft Rentenfreibetrag genannt. Die Höhe hängt vom Jahr des Rentenbeginns ab.
| Jahr des Rentenbeginns | Besteuerungsanteil |
|---|---|
| bis 2005 | 50 % |
| 2010 | 60 % |
| 2015 | 70 % |
| 2018 | 76 % |
| 2020 | 80 % |
| 2022 | 82 % |
| 2023 | 82,5 % |
| 2024 | 83 % |
| 2025 | 83,5 % |
| 2026 | 84 % |
| 2027 | 84,5 % |
| ab 2058 | 100 % |
Welcher Betrag zählt: Höhe der Witwenrente und Abzüge
Versteuert wird die Bruttorente, die dir nach dem Tod des Partners tatsächlich gezahlt wird. Die große Witwenrente beträgt 55 Prozent der Rente des Verstorbenen, die kleine Witwenrente 25 Prozent, nach altem Recht sind es bei der großen 60 Prozent. Im Sterbevierteljahr gibt es die volle Rente. Ein Zuschlag für Kindererziehung erhöht die Rente, ein Abschlag mindert sie, wenn der Partner vor dem 65. Geburtstag verstorben ist. Wie das zusammenspielt, erklärt der Ratgeber Hinterbliebenenrente berechnen.
Liegt dein eigenes Einkommen über dem Freibetrag von derzeit 1.122,53 Euro netto, werden 40 Prozent des übersteigenden Betrags von der Witwenrente abgezogen. Dieser Freibetrag der Rentenversicherung hat mit dem Rentenfreibetrag des Finanzamts nichts zu tun, die Begriffe werden oft verwechselt. Anspruch auf eine Hinterbliebenenrente haben neben Witwen und Witwern auch Waisen, außerdem gibt es die Erziehungsrente.
Welches Jahr zählt bei der Witwenrente?
Hier liegt der wichtigste Unterschied zur eigenen Altersrente. Die Deutsche Rentenversicherung unterscheidet zwei Fälle:
- Der Verstorbene bezog bereits Rente: Die Besteuerung der Witwenrente hängt vom Rentenbeginn seiner Versichertenrente ab. Der Partner ist also verstorben, seine Rente läuft als Witwenrente weiter. Rechtlich steht dahinter die Regel für Folgerenten in § 22 EStG: Vom Beginn der späteren Rente wird die Laufzeit der vorherigen abgezogen. Der Prozentsatz kann nicht unter dem Wert für 2005 liegen.
- Der Verstorbene bezog noch keine Rente: Dann wurde vorher keine Rente gezahlt, und der tatsächliche Beginn der Witwenrente ist maßgebend. Beginnt sie 2026, gelten 84 Prozent.
Die DRV nennt dazu ein Beispiel: Ein Rentner bezog seit 2006 Altersrente und damit einen Freibetrag von 48 Prozent. Er starb 2024. Seine Witwe erhält seit 2025 einen Freibetrag von ebenfalls 48 Prozent ihrer Witwenrente. Weil bei Witwenrenten Einkommen angerechnet wird, kann es laut DRV im Einzelfall zu abweichenden Werten kommen.
Rechenbeispiele
Die Beispiele sind vereinfacht und zeigen die Mechanik für das Steuerjahr 2026. Sie berücksichtigen weder Kranken- und Pflegebeiträge noch andere Abzüge im Detail.
Beispiel 1: Nur Witwenrente
Dein Ehepartner bezog seit 2018 eine Altersrente, der Besteuerungsanteil beträgt damit 76 Prozent. Deine Witwenrente liegt bei 880 Euro im Monat, also 10.560 Euro im Jahr. Steuerpflichtig sind 8.025,60 Euro, steuerfrei 2.534,40 Euro. Nach dem Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 Euro bleiben 7.923,60 Euro. Das liegt unter dem Grundfreibetrag von 12.348 Euro. Ohne weitere Einkünfte fällt keine Einkommensteuer an.
Beispiel 2: Witwenrente plus eigene Altersrente
Zusätzlich erhältst du seit 2022 eine eigene Altersrente von 1.300 Euro im Monat, das sind 15.600 Euro im Jahr. Bei 82 Prozent sind davon 12.792 Euro steuerpflichtig. Zusammen mit der Witwenrente ergibt das 20.817,60 Euro. Abzüglich 102 Euro Werbungskosten-Pauschbetrag für Renten und 36 Euro Sonderausgaben-Pauschbetrag bleiben 20.679,60 Euro. Davon gehen noch deine Kranken- und Pflegebeiträge ab. Das Einkommen bleibt auch dann über dem Grundfreibetrag, Steuer wird fällig.
Das ist der typische Fall: Eine Rente allein bleibt steuerfrei, zwei zusammen nicht. Die Pauschbeträge stehen in § 9a und § 10c EStG.
Beispiel 3: Keine Vorrente
Dein Ehepartner stirbt 2026, bevor er in Rente geht. Die Witwenrente beginnt 2026, der Besteuerungsanteil beträgt 84 Prozent. Von 10.560 Euro sind 8.870,40 Euro steuerpflichtig. Der steuerfreie Teil von 16 Prozent wird endgültig anhand der ersten vollen Jahresrente festgelegt.
Der Rentenfreibetrag bleibt fest, Erhöhungen sind voll steuerpflichtig
Der steuerfreie Teil gilt ab dem Jahr nach dem Rentenbeginn als fester Eurobetrag für die gesamte Laufzeit. Regelmäßige Rentenanpassungen ändern ihn nicht. Jede Rentenerhöhung ist damit zu 100 Prozent steuerpflichtig. Wer heute keine Steuern zahlt, kann deshalb in einigen Jahren steuerpflichtig werden.
Anders ist es, wenn sich die Rente aus anderen Gründen ändert. Wird die Witwenrente wegen einer Einkommensanrechnung gekürzt, passt das Finanzamt laut DRV auch den Freibetrag an. Einen Überblick über den steuerpflichtigen Betrag kannst du dir von deinem Rentenversicherungsträger bescheinigen lassen.
Witwensplitting, Steuerklasse und das Jahr danach
Nach dem Tod des Ehepartners ändert sich der Steuertarif in Stufen:
- Todesjahr: Lagen die Voraussetzungen im Laufe des Jahres vor, ist nach § 26 EStG noch eine Zusammenveranlagung möglich.
- Folgejahr: Für das Kalenderjahr nach dem Todesjahr gilt unter den Voraussetzungen von § 32a Abs. 6 EStG weiter der Splittingtarif, das sogenannte Witwensplitting. Arbeitnehmer bleiben dann nach § 38b EStG in Steuerklasse III.
- Danach: Es gilt die Grundtabelle, in der Regel mit Steuerklasse I, sofern kein Kind zur Steuerklasse II führt. Das kann die Steuerlast spürbar erhöhen, auch wenn sich am Einkommen nichts ändert.
Krankenversicherung: Was von der Witwenrente abgeht
Bist du in der Krankenversicherung der Rentner, behält der Rentenversicherungsträger deinen Anteil an den Kranken- und Pflegebeiträgen direkt ein. Laut DRV tragen du und die Rentenversicherung die Krankenversicherung aus allgemeinem Beitragssatz von 14,6 Prozent und Zusatzbeitrag je zur Hälfte. Die Pflegeversicherung zahlst du mit 3,6 Prozent allein, ohne Kinder mit 4,2 Prozent. Erhältst du zwei Renten, sind beide beitragspflichtig. Diese Beiträge kannst du steuerlich als Vorsorgeaufwendungen geltend machen, die Grenzen dafür prüft das Finanzamt.
Einkommensteuer behält die Rentenversicherung dagegen nicht monatlich ein. Bist du steuerpflichtig, zahlst du nach dem Steuerbescheid nach. Lege dafür frühzeitig Geld zurück, etwa auf einem Tagesgeldkonto. Beachte, dass Zinsen bei neuem Recht zum anrechenbaren Einkommen zählen und selbst der Abgeltungsteuer unterliegen, wie der Ratgeber Girokonto und Steuern zeigt.
Steuererklärung und Rentenbezugsmitteilung
Ob du eine Steuererklärung abgeben musst, kann laut DRV nur dein Finanzamt entscheiden. Es hängt etwa davon ab, ob du weitere Einkünfte hast. Die gesetzliche Rentenversicherung meldet deine Rentenbezüge über das Rentenbezugsmitteilungsverfahren, das entbindet dich aber nicht von der Abgabe. Hinterbliebene sollten nach dem Todesfall früh klären, welche Pflichten für das Todesjahr bestehen. Das gilt auch für die Erklärung des Verstorbenen.
Für die Berechnung ist ein Lohnsteuerhilfeverein oder eine Steuerberatung die richtige Adresse. Wer Rente, Einkommen, Vorsorge und Steuern im Zusammenhang durchgehen möchte, findet ein bezahltes Angebot bei Inga Krauss: Das große Mentoring Paket (Anzeige). Es umfasst laut Anbieterin drei 1:1-Sessions von je rund 60 Minuten, Begleitung über drei Monate, vier Videokurse, darunter „Witwenrente und Steuern verständlich erklärt“, und eine Excel-Berechnungshilfe. Der Preis liegt laut Seite bei 999 Euro oder drei Raten à 369 Euro, zusammen 1.107 Euro.
Das ist viel Geld. Wir haben das Angebot nicht getestet, die Kundenstimmen auf der Seite veröffentlicht die Anbieterin selbst. Eine Steuerberatung im rechtlichen Sinn ist ein Mentoring nicht. Prüfe deshalb zuerst die kostenlose Beratung der Rentenversicherung und frage bei reinen Steuerthemen eine Steuerberatung. Laut Seite gibt es auch kleinere Einstiege, etwa eine Einzelstunde für 179 Euro.
Quellen
DRV: Versicherte und Rentner: Informationen zum Steuerrecht (21. Auflage, 9/2026), DRV: Hinterbliebenenrente: Hilfe in schweren Zeiten (21. Auflage, 7/2026), §§ 9a, 10c, 22, 26, 32a und 38b EStG. Angebotsdaten: verwitwet-leben.de.
Häufige Fragen
Welcher Anteil der Witwenrente wird versteuert? +
Das hängt vom Rentenbeginn ab. Folgt die Witwenrente auf eine Rente des Verstorbenen, richtet sich der Anteil nach deren Beginn. Bezog der Verstorbene noch keine Rente, zählt der Beginn der Witwenrente, 2026 also 84 Prozent.
Ist die Witwenrente steuerfrei? +
Nein, sie gehört zu den steuerpflichtigen sonstigen Einkünften. Es kann trotzdem sein, dass keine Steuer anfällt, wenn das zu versteuernde Einkommen im Jahr 2026 nicht über dem Grundfreibetrag von 12.348 Euro liegt.
Muss ich Altersrente und Witwenrente zusammen versteuern? +
Ja. Für jede Rente gilt ein eigener Besteuerungsanteil, die steuerpflichtigen Teile werden aber zusammengerechnet. Deshalb entsteht oft erst durch die zweite Rente eine Steuerpflicht.
Muss ich mit Witwenrente eine Steuererklärung abgeben? +
Das hängt von deinen Verhältnissen ab, entscheidend ist das Finanzamt. Die Rentenversicherung meldet Rentenbezüge an die Finanzverwaltung, diese Meldung ersetzt die Abgabe einer Steuererklärung aber nicht. Im Zweifel fragst du beim Finanzamt, einem Lohnsteuerhilfeverein oder einer Steuerberatung nach.
Wie lange gilt das Witwensplitting? +
Im Todesjahr ist eine Zusammenveranlagung grundsätzlich noch möglich. Im folgenden Kalenderjahr gilt unter den Voraussetzungen von § 32a Abs. 6 EStG noch der Splittingtarif. Danach gilt die Grundtabelle.
Muss man die Halbwaisenrente versteuern? +
Auch Waisenrenten sind Hinterbliebenenrenten und folgen den Regeln der nachgelagerten Besteuerung. Steuerpflichtig ist das Kind selbst. Bleibt sein Einkommen unter dem Grundfreibetrag, fällt keine Steuer an.